Poreska olakšica za porez na dohodak građana po osnovu ulaganja u alternativni investicioni fond

Za obveznike koji u aktuelnoj kalendarskoj godini izvrše ulaganje u alternativni investicioni fond utvrdjena je poreska olakšica za porez na dohodak gradjana za tekuću godinu – u vidu poreskog kredita.

Po Zakonu o porezu na dohodak gradjana (član 89a) obvezniku koji izvrši ulaganje u alternativni investicioni fond radi sticanja investicionih jedinica, priznaje se pravo na poreski kredit na račun godišnjeg poreza na dohodak građana – najviše do 50% ulaganja izvršenog u kalendarskoj godini za koju se utvrđuje porez. Obračunata poreska olakšica ne može biti veća od 50% utvrđene poreske obaveze.

Da bi poreski obveznik u potpunosti iskoristio poresku olakšicu neophodno je da izvrši ulaganje u tekućoj kalendarskoj godini za obavezu koja će mu biti utvrdjena sledeće godine za tekuću godinu. Drugim rečima, minimalni iznos koji klijent treba da uplati u fond treba da bude jednak njegovoj poreskoj obavezi.

Pravo na poreski kredit se može ostvariti samo po osnovu u potpunosti uplaćenih novčanih uloga kojima se stiču investicione jedinice alternativnog investicionog fonda.

Ukoliko obveznik u kalendarskoj godini u kojoj je izvršio ulaganje u alternativni investicioni fond, odnosno u kupovinu investicione jedinice alternativnog investicionog fonda, kao i u naredne tri kalendarske godine otuđi akcije ili udele u alternativnom investicionom fondu, odnosno investicione jedinice alternativnog investicionog fonda, gubi pravo na prethodno ostvaren poreski kredit po osnovu tog ulaganja.

Obveznik je dužan da o gubitku prava na poreski kredit obavesti nadležni poreski organ u roku od 30 dana od dana gubitka prava i plati obavezu na ime prethodno priznatog prava na poreski kredit, sa pripadajućom kamatom od dana dospelosti za plaćanje godišnjeg poreza na dohodak građana za godinu za koju je izgubio pravo na poreski kredit.

Primer poreske olakšice po osnovu ulaganja u alternativni investicioni fond: